Archiwa blogu

Jak opisać remanent w KPiR?

Zmorą wielu handlowców jest konieczność przeprowadzenia remanentów. Obowiązek ten wiąże się z wieloma zobowiązaniami, wyrzeczeniami i formalnościami. Jak ująć różnice wynikające z remanentu w KPiR?

Wedle prawa remanent powinien zostać dokonany przed zakończeniem roku podatkowego, aby zdążyć z ujęciem wyników w księdze przychodów i rozchodów, a także z umieszczeniem ewentualnych zmian zachodzących na koniec roku.

Procedura remanentowa powinna być przeprowadzana na zakończenie miesiąca, na zakończenie roku lub według indywidualnych zaleceń inspektora skarbowego. W związku z tym nie ma barier i narzuconych terminów. Na koniec każdego okresu rozliczeniowego należy sporządzić wykaz towarów na stanie oraz brakujących produktów.

O potrzebie przeprowadzenia takiego spisu należy poinformować urząd skarbowy na tydzień przed planowanym remanentem lub tydzień przed planowanym rozpoczęciem działania przedsiębiorstwa.

W przypadku kantorów należy wykazać wszystkie waluty, które nie zostały sprzedane, podać ich wartość i ilość według kursu Narodowego Banku Polskiego. W pewnym sensie waluta traktowana jest jako towar.

Moment zapisu dochodu w księdze przychodów i rozchodów

Wielu młodych przedsiębiorców ma problem z ustaleniem, kiedy zaksięgować moment uzyskania przychodu w księdze przychodów i rozchodów. Jak jest prawidłowo?

Istnieje co najmniej kilka metod zapisywania transakcji. Pierwsza z nich datowana jest na chwilę przekazania rzeczy, na dzień wypełnienia usługi lub dzień częściowego wykonania polecenia. Każda firma rejestruje zdarzenie gospodarcze według własnych potrzeb.

W sytuacji, gdy przedsiębiorca nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ma obowiązek na zakończenie każdego dnia sprzedaży zapisać, ile wynosił dzienny utarg, czego potwierdzeniem może być wydruk fiskalny lub wydruk z programu księgującego.

Dzienny raport utargu musi zawierać podstawowe dane: datę, sygnatury, kwoty zysku i straty oraz datę i podpis osoby wystawiającej dokument.

Przedsiębiorstwa, które mają kasy fiskalne, wszystkie dane zapisują na podstawie wydruków z kasy i kwoty te wpisują do KPiR z uwzględnieniem ewentualnych strat (reklamacje, zwroty). Wpisy do księgi mogą być czynione nawet raz w miesiącu.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Numeracja w księdze przychodów i rozchodów

Ustawa nie określa sposobu sygnowania dokumentów wpływających do księgi przychodów i rozchodów. Tak naprawdę każdy przedsiębiorstwa wypracowuje własny sposób księgowania. Według organów podatkowych istnieją dwa zastrzeżenia: numery powinny być zapisane rosnąco i mogą być użyte tylko jeden raz.

Każda firma z biegiem lat wypracowała własny sposób wpisu księgi, a dowolność ze strony urzędu skarbowego umożliwiła małe odstępstwa od normy. Dlatego te stosowanie nowej numeracji po miesiącu lub po roku jest jak najbardziej stosowne i nie powinno budzić podejrzeń.

Najważniejsze jest jednak, aby każdy numer był odnośnikiem do wybranej transakcji lub wydarzenia gospodarczego. Dlatego nowa numeracja w kolejnym roku podatkowym nie może być identyczna jak w ubiegłym. Konieczność weryfikacji wybranego zdarzenia będzie utrudniona, gdy przez pięć lat zostanie powołanych pięć identycznych sygnatur. To samo należy zrobić w przypadku zmiany numeracji co miesiąc. To samo należy zrobić w przypadku zmiany numeracji co miesiąc.

W związku powyższym oczywistym, zdaniem interpretatora, jest to, że kolejne pozycje (wpisy) powinny być numerowane po kolei i aby numery te nie powtarzały się.

Wielu podatników w numerze identyfikującym transakcję zawiera miesiąc lub rok, np. 157/12/2012 czyli zdarzenie numer 157 w miesiącu grudniu 2012 roku. Jest to metoda sprawdzona i bardzo łatwa do weryfikacji nawet bez szukania w dokumentacji firmy. Co innego, gdy przedsiębiorstwo generuje każdego dnia setki lub tysiące transakcji. Wówczas sytuacja się komplikuje, ale z pewnością jest mnóstwo sposobów zapisu. Chociażby inwestycja w program komputerowy zajmujący się księgowaniem.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz