Archiwa blogu

Stopa lombardowa decydująca o wysokości odsetek karnych spadła uległa jeszcze większej obniżce

Kolejna obniżka stóp procentowych ma również wpływ na odsetki karne od zadłużeń podatkowych, które zmaleją z 10 do 8 proc. Niekorzystna informacja jest taka, że niżej już nie spadną.

Niedawno Rada Polityki Pieniężnej ogłosiła dalszą obniżkę stóp procentowych, która okazała się wyższa niż przewidywano. Stopa referencyjna spadła o 0,5 pkt. proc z 2,5 proc. do 2 proc. Jeszcze bardziej zmniejszono stopę lombardową, która ma istotne znaczenie dla osób mających opóźnienia w płaceniu podatków. Spadła ona z wysokości 4 proc. do 3 proc.

Poziom stopy lombardowej wpływa bowiem na wartość odsetek karnych od zaległości podatkowych. Na podstawie przepisów, odsetki są równe dwukrotności stopy lombardowej podniesionej o 2 proc. Teraz będzie to zatem 8 proc., podczas gdy uprzednio było to 10 proc.

Jednak oprócz tej pozytywnej wiadomości jest też zła. Otóż spóźnialscy podatnicy nie odczują już następnych obniżek stóp procentowych. Reguluje to Ordynacja podatkowa i zawarty w niej sposób wyliczania odsetek karnych, które nie mogą być niższe niż 8 proc. Oznacza to, że dalsza ewentualna redukcja może być kontynuowana dopiero po zmianie Ordynacji podatkowej.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Firma przynosi straty? Tym może zainteresować się fiskus

Jest wiele czynników, które mogą spowodować, że przedsiębiorstwo zacznie generować straty. Prawo podatkowe zezwala na wykazywanie i rozliczanie tej straty przez przedsiębiorcę, jednak takie działanie może też skupiać na nim uwagę kontroli skarbowej.

Załamania na rynku, zmiana inwestora, strata kontrahentów, ale także decyzja o zaciągnięciu pożyczki czy samochodu w leasing mogą przyczynić się do tego, że sytuacja finansowa firmy ulegnie pogorszeniu a firma zacznie przynosić straty. Jest to normalna konsekwencja podjętego w działalności ryzyka i dlatego podatnik ma prawo wykazywać i rozliczać straty w deklaracji podatkowej. Im dłużej jednak ma bilans minusowy, tym większe prawdopodobieństwo, że zainteresuje się nim fiskus.

Według przepisów ustawy o PIT dochód ze źródła przychodów jest nadwyżką kwoty przychodów nad kosztami ich uzyskania w danym roku. W przypadku, gdy koszty są wyższe od przychodów – różnica jest stratą. W zeznaniu podatkowym o wartość straty można obniżyć dochód uzyskany w kolejnych następujących po sobie pięciu latach, w każdym roku o maksymalnie 50 proc. wartości straty.

Istnieje prawdopodobieństwo, że firma, która przez dłuższy okres wykazuje straty znajdzie się w kręgu podejrzeń fiskusa. Według ordynacji podatkowej, jeżeli przedsiębiorca wykazał stratę urząd skarbowy może rozpocząć postępowanie podatkowe, a także ustalić na nowo wartość straty w drodze decyzji. Obejmuje to tych, którzy wcale nie złożyli deklaracji, wykazali w niej stratę lub wykazali ją z niepoprawną kwotą. Na mocy Krajowego Planu Dyscypliny Podatkowej na 2014 r. urzędy skarbowe w trakcie kontroli podatkowej skupiać się mają w szczególności na podatnikach wykazujących wysokie przychody, a równocześnie niski dochód lub straty z tytułu prowadzenia firmy oraz podatników rozliczających straty z ubiegłych lat. Innymi słowy weryfikowana ma być rzetelność składanych podstaw opodatkowania.

Urząd skarbowy musi zawiadomić kontrolowanego o zamiarze przeprowadzenia kontroli podatkowej na 7 do 30 dni przed jej rozpoczęciem. Wszczęcie jej 7. dni od terminu dostarczenia zawiadomienia wymaga zgody podatnika. Jednak, z wydaniem decyzji określającej stratę fiskus może zwlekać tak długo, jak długo możliwe jest weryfikowanie kontrolowanej deklaracji wykazującej stratę za dany rok. W tym wypadku bowiem zwyczajowy pięcioletni czas przedawnienia zobowiązania podatkowego nie obowiązuje.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Wątpliwości w sferze przeprowadzenia oględzin mieszkania w postępowaniu podatkowym

Podatnicy w Polsce nie chcą, aby urzędnicy wchodzili im do domu lub mieszkania. W ich opinii to niezgodne z konstytucją i wymaga zgody prokuratora.

W większości przypadków wizyty urzędników wiążą się z wyjaśnieniem spraw związanych z podatkiem od nieruchomości. Dokonują oni obmiaru budynku lub lokalu argumentując to art. 198 ordynacji podatkowej, który uprawnia ich do przeprowadzenia oględzin w przypadku gdy występuje taka konieczność.

Z kolei podatnicy przytaczają art. 50 konstytucji, mówiący o nienaruszalności mieszkania. Reguluje on, iż przeszukanie mieszkania, pomieszczenia lub pojazdu może nastąpić wyłącznie w przypadkach przewidzianych w ustawie i w sposób w niej sprecyzowany. Art. 198 takich szczegółów nie określa.

Jednak artykuł ten zawarty jest w przepisach o postępowaniu podatkowym. Oznaczałoby to, że daje on urzędnikom znacznie więcej uprawnień niż regulacje o kontroli podatkowej. A z reguły powinno być na odwrót.

Na podstawie art. 288 ustawy o kontroli podatkowej urzędnik może wejść do mieszkania podatnika jedynie w ściśle określonych sytuacjach i tylko za jego zgodą. Dopiero wówczas, gdy podatnik nie zgadza się na to, organ podatkowy może wystąpić do prokuratora o jej uzyskanie. Tak czy inaczej pierwszy przepis narusza art. 50 konstytucji, który zapewnia nienaruszalność mieszkania, z wyjątkiem sytuacji ściśle określonych w ustawie, np. w art. 288 ordynacji podatkowej.

Ministerstwo Finansów jest zdania, że urząd skarbowy może w postępowaniu podatkowym, gdy zajdzie taka konieczność przeprowadzić oględziny na mocy art.198 par. 1 ordynacji. Biuro prasowe MF zaznaczyło, iż nie istnieją ograniczenia co do przedmiotu oględzin. To oznacza, że może go stanowić np. budynek lub mieszkanie. Jednakże przeprowadzenie oględzin w postępowaniu podatkowym wymaga też uprzedniego powiadomienia strony o terminie i miejscu oględzin przynajmniej na 7 dni przed tym terminem.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Nowe zasady zakładania działalności gospodarczej

Od nowego roku wprowadzone zostały nowe zasady otwierania własnego przedsiębiorstwa. Związane jest to z modyfikacjami w kodeksie pracy. Jakie udogodnienia zostały zatwierdzone?

Przede wszystkim faktu zakładania działalności gospodarczej nie trzeba zgłaszać do Państwowej Inspekcji Pracy oraz Państwowej Inspekcji Sanitarnej. Głównie dlatego, aby zmniejszyć ilość formalności koniecznych do załatwienia.

Dodatkowo skrócony zostanie czas nadawania numeru identyfikacji podatkowej z dwóch tygodni do trzech dni. Jest to duże udogodnienie, ponieważ założenie właśnie firmy jest coraz szybsze i wymaga coraz mniej czasu.

Zniesienie konieczności zawiadamiania Państwowej Inspekcji Sanitarnej o otwieraniu działalności gospodarczej jest powodowane faktem, że od teraz instytucja ta może pozyskać wszystkie niezbędne informacje o przedsiębiorstwie z Krajowego Rejestru Sądowego oraz od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Współpraca tych instytucji pozwala oszczędzać cenny czas i pieniądze.

Poza tym urząd statystyczny połączy się z powyższymi oddziałami instytucji państwowych, aby jeszcze bardziej usprawnić działanie systemu. Rozwój technologiczny pozwolił na skomputeryzowanie i zinformatyzowanie baz danych wszystkich przedsiębiorstw.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Skąd pozyskać pieniądze na start?

Otwarcie działalności gospodarczej to nie tylko całe mnóstwo formalności. To przede wszystkim ogromny nakład finansowy, którego zdobycie jest bardzo trudno. Zwykle są to oszczędności całego życia lub pożyczone pieniądze. Jak pozyskać dodatkowe fundusze w procesie zakładania firmy?

Przede wszystkim należy udać się do Urzędu Pracy, który od kilku lat proponuje ciekawe rozwiązania dla osób bezrobotnych, które szukają pracy i myślą o założeniu działalności, aby zapewnić sobie miejsce pracy. Dopłaty do interesu zależą od wielu kwestii, jednak średnia wysokość dofinansowania kształtuje się na poziomie 3,5 tys. zł. Jest to dużo i mało, jednak trzeba wziąć pod uwagę, że zapomoga ta jest dobrą wolą urzędu.

Oprócz dofinansowania na prowadzenie działalności można ubiegać się o uzyskanie pieniędzy niezbędnych na otwarcie firmy. I tutaj z pomocą przychodzą przeróżne pakiety oferowane przez Unię Europejską. Wysokość pomocy finansowej może osiągnąć nawet kwotę 40 tys. zł. Jest to ogromne wsparcie dla młodych przedsiębiorców. UE ze szczególną uwagą przygląda się wnioskom składanym przez osoby bez pracy, niepełnosprawne, kobiety z dziećmi.

Do niedawna dużą popularnością cieszyły się parabanki, które proponowały kredyty na start dla firm. Jak wiadomo, zostały okryte złą sławą, a ich wiarygodność upadła. Ilość klientów zmniejszyła się diametralnie.

Oprócz usług parabanków wiele banków posiada bogatą ofertę kredytów na start, pożyczek, pomocy dla przedsiębiorców. Oprocentowanie zależy od wybranej instytucji, jednak większość jest na podobnym poziomie. Konieczność późniejszego spłacania jest nieunikniona, a oddać zwykle trzeba dużo więcej.

Najbardziej rozsądne wydaje się wnioskowanie w urzędzie pracy lub UE, jednakże w obu przypadkach uzyskanie wsparcia finansowego jest bardzo trudne. Wśród wielu kandydatów wybieranych zostaje tylko kilka najlepszych ofert. Jednak wciąż kuszą pieniądze, których nie trzeba zwracać.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

ABC ulg prorodzinnych – PIT

Każda rodzina, która posiada przynajmniej jedno dziecko może uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym koszty przeznaczone na wychowanie i opiekę. Ile wynoszą ulgi i jak je zapisać w formularzu podatkowym?

Pracujący rodzic może liczyć na ulgę podatkową w związku z posiadaniem dziecka. Na każde z nich obowiązuje osobna ulga. Urząd skarbowy postawił kilka warunków umożliwiających skorzystanie z ulgi prorodzinnej. Przede wszystkim podatnik musi wykazać, że wychowywał i opiekował się dzieckiem przez ostatni rok podatkowy, zapewniał zamieszkanie, wyżywienie i inne potrzeby zawarte w prawach dziecka. Ustawa dotyczy również rodzin zastępczych, które są opiekunami dla małoletnich.

Wysokość ulgi kształtuje się na poziomie 93 zł za każdy miesiąc podatkowy, w którym rodzic opiekował się dzieckiem. Są jednak sytuacje, kiedy rodzic nie ma prawa do ulgi za wszystkie miesiące roku. Jest to na pierwszym miejscu moment, gdy dziecko znajduje się poza miejscem zamieszkania (wyjechało na stypendium naukowe, obóz) i rodzic nie musiał sprawować nad nim opieki. Także moment, gdy dziecko zmienia stan cywilny (bierze ślub) przestaje być traktowane jako potrzebujące nadzoru rodzicielskiego.

Każdemu z prawnych opiekunów przysługuje prawo do uwzględnieniu ulgi w swoich zeznaniach podatkowych w dowolnych konfiguracjach (po równo, jeden opiekun więcej, a drugi mniej itd.).

W zeznaniu znajduje się rubryka, w której należy podać ilość posiadanych dzieci, ich dane personalne (imię i nazwisko, PESEL). W przypadku pominięcia tej części PIT-u organy podatkowe mogą przeprowadzić kontrolę, która ma uwiarygodnić, że podatnik posiada potomków i rozliczył się zgodnie z prawem. Do wezwania kontrolnego należy załączyć kilka dokumentów (będących potwierdzeniem posiadania dzieci). Przede wszystkim akt urodzenia, decyzję o przyznaniu praw rodzicielskich, oświadczenie o chodzeniu do szkoły dziecka powyżej 18. roku życia oraz orzeczenie sądu w sprawie powołania rodziny zastępczej.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Zakup wycieczki przez przełożonego a zysk dla podwładnego

Oprócz pakietów socjalnych niektórzy pracodawcy proponują swoim podwładnym finansowanie wakacji. Jest to wspaniałe rozwiązanie. Jednakże jak to wygląda z perspektywy prawa? Czy wykupienie wakacji jest zyskiem pracownika?

Wedle ustawy takie sponsorowanie nie jest uważane za przychód zatrudnionego, ponieważ opcja ta należy od usług pakietu socjalnego. Jednakże wysokość dofinansowania lub współfinansowania nie może przewyższać sumy 380 zł.

Czasami przedsiębiorcy lub większe spółki proponują wsparcie socjalne pracownikom, którzy już nie są zatrudnieni w miejscu pracy (przeszli na emeryturę lub rentę). Osoby te także korzystają z pomocy i uzyskują np. zniżki na usługi oferowane przez byłego przełożonego, otrzymują paczki okolicznościowe lub inne świadczenia. Całościowa wartość prezentów i usług nie może przewyższać kwoty 2280 zł.

W przypadku przekroczenia którejś z kwot urząd skarbowy traktuje pomoc jako przychód i domaga się, aby otrzymane świadczenia odliczyć od podatku. Nawet, gdy kwota mieści się w limicie powinna zostać zapisana w rocznym zeznaniu podatkowym.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Konsekwencje ukrywania dochodów

Każda osoba, która kieruje przedsiębiorstwem zobowiązana jest do rozliczania się ze swoich dochodów z urzędem skarbowym oraz do opłacania należnych podatków. W przypadku, gdy obowiązki te nie są spełniane firma może zostać obarczona wysoką karą grzywny.

Ukrywanie wysokości wynagrodzenia oraz zaniechanie płacenia podatków jest przestępstwem skarbowym. Jest to jedno z poważniejszych wykroczeń i może być obiektem zainteresowania dla instytucji skarbowych. Mogą one skontrolować przebieg transakcji w konkretnym przedsiębiorstwie i w razie wykrycia nieprawidłowości nakazać opłacenie 75% podatku od dochodów w ramach kary.

Nieruchomości, pojazdy, drogie sprzęty również bywają opodatkowane, a ich kupno wiąże się z koniecznością uiszczenia podatku od wzbogacenia się. W związku z tym przedsiębiorcy, którzy robią tego typu zakupy muszą mieć świadomość, że każde tego typu zdarzenie gospodarcze jest pod obserwacją urzędu skarbowego.

Wszystkie dochody i rozchody należy wykazać w corocznym zeznaniu podatkowym składanym do końca kwietnia każdego roku. Ukrycie dowolnego punktu może przynieść ze sobą poważne konsekwencje.

Największe zainteresowanie wzbudzają firmy, które mają większe rozchody niż przychody. Pytanie: skąd firma posiada fundusze na drogie zakupy?

W sytuacji wykrycia ewentualnego przekroczenia prawa urząd skarbowy może wziąć pod uwagę sumienność spłacania podatku z lat poprzednich. Oznacza to, że przeanalizowane zostaną minione lata podatkowe.

Po każdej kontroli skarbowej wydawana jest decyzja zawierająca informację czy doszło do popełnienia przestępstwa oraz w jakim zakresie. Jeśli rzeczywiście miało miejsce przestępstwo skarbowe ustalona zostaje wysokość grzywny oraz wszczynane jest postępowanie. Gdy urząd skarbowy nie wykaże przekroczenia prawa, wówczas sprawa zostaje umorzona.

Gdy dojdzie do kontroli przedsiębiorca może okazać skruchę i przyznać się do nierzetelności podatkowej. Wówczas inspektor nie nakłada kary, ale zmusza do uregulowania należności wraz z odsetkami za dni/miesiące, gdy urząd skarbowy oczekiwał na spłatę.

Każde zatajenie jest niezgodne z prawem. Wysokość mandatu zależy od skali wykroczenia. Ale dla porównania, maksymalnie może wynosić 700 x dzienne wynagrodzenie.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz