Archiwa blogu

Podatnik w Polsce może odliczyć podatek od podatku

Polski system fiskalny w określonych przypadkach pozwala na odliczenie jednej daniny od drugiej. Kiedy zatem taki krok jest możliwy?

Najlepiej można to zobrazować na przykładzie podatku VAT od towarów objętych akcyzą, który jest obliczany od podstawy uwzględniającej drugi podatek. Podobne zasady odnoszą się do podatków dochodowych. W określonych przypadkach umożliwiają one uwzględnienie zapłaty podatków: od spadków i darowizn, od nieruchomości, od czynności cywilnoprawnych oraz VAT (w postaci kosztu uzyskania przychodów).

Art. 29a ustawy VAT reguluje, że podstawa opodatkowania obejmuje cło, a także opłaty i inne należności z tego zakresu, z wyjątkiem kwoty samego podatku od towaru i usług.

Przykładowo, sprowadzając importowany pojazd, podatnik musi najpierw zapłacić cło, a w dalszej kolejności, o podwyższonej o nie wysokości – akcyzę. Później od kwoty powiększonej o podatek akcyzowy trzeba zapłacić VAT. Tak samo odbywa się to przy sprowadzeniu samochodu z kraju UE, z tą różnicą, że nie ma konieczności odprowadzania cła. Zatem reguła jest taka, że w pierwszej kolejności należy zapłacić akcyzę, a dalej od powiększonej o nią kwoty – podatek VAT.

Następnym przykładem podwójnego opodatkowania może być sam podatek od wartości dodanej. Tym razem dotyczy to jednak podatku dochodowego. Z reguły przychód z działalności gospodarczej pomniejszany jest o obowiązkowy podatek od towarów i usług. Zasada ta jednak nie dotyczy podatku od wartości dodanej odprowadzonego za granicą, ponieważ nie jest to samo co polska danina od towarów i usług.

Polski VAT nie jest kosztem uzyskania przychodu w sytuacji, gdy podlega odliczeniu. Odmiennie jest jednak, gdy podatnik jest zwolniony z VAT lub nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego.

W niektórych przypadkach VAT należny może być kosztem uzyskania przychodów. Przykładowo w sytuacji użycia lub przekazania przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy. Chodzi o nieodpłatne ofiarowanie prezentów wartych więcej niż 10 lub 100 zł.

Kolejnym przykładem kosztu uzyskania przychodu będzie podatek od spadków i darowizn. Jeśli przykładowo osoba, która otrzymała w spadku nieruchomość będzie chciała ją sprzedać, to zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości będzie mógł włączyć sumę odprowadzonej daniny od spadków i darowizn. Dodatkowo, przy sprzedaży nieruchomości w kosztach można również uwzględnić uregulowany podatek od czynności cywilnoprawnych.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Rejestracja samochodu zakupionego za granicą będzie prostsza

Kupując samochód w jednym z krajów unijnych i transportując go do Polski istnieje obowiązek rejestracji w kraju. Aby tego dokonać niezbędne jest posiadanie dokumentu stwierdzającego zapłatę akcyzy lub brak takiego obowiązku. Do tej pory, aby go uzyskać trzeba było wystąpić do organu celnego, ale najprawdopodobniej jeszcze w bieżącym miesiącu podatnik będzie mógł wydrukować właściwy dokument ze strony internetowej.

Mówi o tym uzasadnienie do projektu rozporządzenia w sprawie nowego wzoru potwierdzenia uiszczenia podatku akcyzowego. Jedną z cech wydruku komputerowego będzie zamieszczony na nim indywidualny numer identyfikujący, dzięki czemu nie będzie już potrzebny stempel naczelnika urzędu celnego. Numer ten umożliwi także rejestrującemu auto sprawdzać dokumenty na właściwej stronie internetowej. W późniejszym okresie, gdy systemy informatyczne organów ewidencjonujących zapłatę akcyzy i rejestrujących pojazdy zostaną ze sobą kompatybilne, rejestrujący nie będzie musiał przedkładać dokumentu stwierdzającego uiszczenie daniny.

Rozporządzenie regulujące nowy wzór dokumentu ma zacząć obowiązywać po siedmiu dniach od publikacji. Okres jest bardzo krótki, ponieważ Ministerstwo Finansów chce udostępnić drukowanie potwierdzeń zapłaty podatku akcyzowego już od połowy tego miesiąca.

Dodatkowym udogodnieniem będzie to, że od stycznia następnego roku do rejestracji nabytych na terenie państw UE pojazdów nie będzie potrzebne zaświadczenie o zapłacie VAT. Nastąpi to w wyniku nowelizacji ustawy o VAT, której większość regulacji weszła w życie wraz z nadejściem kwietnia 2014 roku. Dziś, aby uzyskać zaświadczenia, należy złożyć komplet dokumentów przetłumaczonych na język polski do urzędu skarbowego i uiścić opłatę skarbową w kwocie 160 zł.

Projekt wspomnianego rozporządzenia jest obecnie w fazie konsultacji.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Zwrot VAT uwarunkowany jest dobrą wiarą podatnika

Do ważniejszych uprawnień podatników VAT należy odliczanie podatku naliczonego z faktur zakupowych. Jednak w praktyce jest coś, co może stanąć na drodze odzyskania zwrotu?

Spośród wielu interpretacji sądów i organów skarbowych wypracowana została subiektywna koncepcja dobrej wiary podatnika, jako dodatkowy warunek niezbędny do spełnienia, aby móc odliczyć VAT. Taka konstrukcja stwarza zagrożenie dla pewności obrotu gospodarczego, przede wszystkim ze względu na to, że dotyczy indywidualnych i niedokładnie określonych kryteriów, takich jak czynności, które powinna podjąć rzetelnie działająca firma, aby zweryfikować czy kontrahent jest uczciwy.

Sprawia to, że podatnik, który brał udział w transakcji, w trakcie której miało miejsce wyłudzenie VAT ma zadanie niemożliwe do wykonania. Według organów skarbowych powinien on zrealizować o jedną czynność więcej od tych, które podjął aby odzyskać VAT.

Jednak nie jest dobrym pomysłem, aby podatnik był zobowiązany pełnić rolę podmiotu, który szpieguje swojego klienta. Powoduje to, że organy skarbowe, jak również pozostałe urzędy państwowe nakładają na podatnika de facto obowiązki związane ze ściganiem przestępstw.

W takich przypadkach, spore znaczenie ma też fakt, że kontrole podatkowe przeprowadzane są po wielu latach od sfinalizowania transakcji. Ocena zachowań podatnika bazuje zatem na wiedzy, którą organy skarbowe zyskały po długim czasie od dnia zdarzenia.

Podsumowując, potrzebne jest podjęcie działań przez ustawodawcę i wdrożenie obiektywnych kryteriów pozwalających na ocenę dobrej wiary. W innym wypadku podatnicy wciąż będą poddani presji budżetowej i mogą ściągać nieuiszczony podatek VAT od podmiotu, który może go uiścić, a nie od tego, który naprawdę był oszustem podatkowym.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Przedsiębiorcy wolą rozliczać się podatkowo co kwartał

Coraz więcej małych firm decyduje się na rozliczenie podatkowe co trzy miesiące. Dzięki temu mają mniej pracy, a płynność finansowa polepsza się.

Według danych resortu finansów jeszcze sześć lat temu jedynie 3 proc. przedsiębiorców opłacało zaliczkę na podatek dochodowy w rytmie trzymiesięcznym. W 2014 r. ten poziom wzrósł do 6 proc.

Największą trudnością związaną z kwartalnym trybem odprowadzania zaliczek jest potrzeba bardziej szczegółowego planowania przepływów finansowych. Firma musi być bowiem prowadzona w taki sposób, aby na początku każdego kwartału nie zabrakło pieniędzy niezbędnych do opłacenia zaliczek z trzech miesięcy. Przy płaceniu zaliczki na podatek co miesiąc wystarczy dysponować określoną miesięczną kwotą.

Jednak wydaje się, że kwartalne rozliczenie ma znacznie więcej plusów. Przede wszystkim przedsiębiorca dysponuje większymi środkami, dzięki czemu ma bardziej komfortową sytuację, gdy część klientów ma opóźnienie w regulowaniu należności. Ma to znaczenie również przy nabyciu towarów niezbędnych do działalności gospodarczej. W wielu przypadkach sprzedawcy dają wyższe upusty przy zakupie większej ilości za wyższe sumy, takie można zebrać właśnie rozliczając się kwartalnie. Niezaprzeczalnie, plusem jest także oszczędność czasu bowiem comiesięczne wypisywanie formularzy dla fiskusa pochłania przedsiębiorcy więcej czasu niż co trzy miesiące.

Jeszcze więcej korzyści dają kwartalne terminy płacenia podatku VAT. Wówczas także poprawia się płynność finansowa, i swoboda przy potrącaniu daniny naliczonej oraz jest mniej biurokracji. Dotyczy to głównie zmniejszenia liczby deklaracji VAT do 4 rocznie zamiast 12, co wiąże się jednocześnie z mniejszą liczbą ewentualnych poprawek w tych deklaracjach.

Zmiana trybu rozliczania PIT może nastąpić tylko raz w roku, z kolei w przypadku VAT taką zmianę można zrealizować cztery razy w roku.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Podatnik może amortyzować pojazd w całości

Zgodnie z interpretacją dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy do kosztów firmy możliwe jest wliczenie całości odpisów amortyzacyjnych od aut osobowych, nawet wówczas, gdy jest on użytkowany tylko częściowo w celach biznesowych.

Dodatkowo przedsiębiorca może też zaliczyć do kosztów podatkowych połowę podatku VAT, o którą nie mógł obniżyć podatku należnego, w wypadku, gdy nie dotyczy ona wydatków eksploatacyjnych ponoszonych z tytułu użytkowania samochodu dla celów działalności gospodarczej.

Takie kryterium nie istnieje w przypadku odpisów amortyzacyjnych. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy podkreślił, że zgodnie z ustawą o PIT możliwe jest proporcjonalne dokonywanie odpisów amortyzacyjnych tylko dla obiektów wykorzystywanych w części do działalności gospodarczej. Względem innych składników majątkowych ujętych w ewidencji środków trwałych tj. pojazdów osobowych, jest możliwość wliczenia do kosztów pełnych odpisów amortyzacyjnych, bez względu na to, czy środek jest wykorzystywany tylko w celach związanych z działalnością gospodarczą, czy również do celów prywatnych.

Z kolei, zaliczenie do kosztów podatkowych części VAT-u od wydatków eksploatacyjnych dopuszczane jest przez obecne od kwietnia 2014 r. przepisy ustanawiające, że można podatek VAT pomniejszyć o 50 proc. podatku naliczonego, gdy samochód jest użytkowany zarówno w celach biznesowych, jak i prywatnych. Dyrektor Izby w Bydgoszczy przypomniał jednak, że w tym przypadku, do kosztów można zaliczyć tylko te wydatki eksploatacyjne razem z nieodliczonym VAT-em, które są związane z wykorzystywaniem auta w celach biznesowych, a nie prywatnych.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Dalszy ciąg porządków w podatkach. U mechanika będą kasy fiskalne

Nowy projekt rozporządzenia resortu finansów przewiduje, że od 2015 roku wszyscy prawnicy, fryzjerzy, kosmetyczki, lekarze, dentyści oraz mechanicy samochodowi będą mieli obowiązek używania, niezależnie od osiąganych zysków – kasy fiskalne.

Dzisiejsze przepisy regulują, że teraz obowiązek wykorzystywania kasy następuje, gdy obroty przewyższają 20 tys. zł rocznie.

Zmiany najbardziej uderzą w warsztaty samochodowe, gdzie dotychczas klient w pewnym momencie musiał postanowić: czy wybiera bardziej kosztowną usługę z VAT, czy tańszą – nieopodatkowaną, ale także bez gwarancji.

Po wejściu w życie nowych zasad każda usługa będzie musiała nabita na kasę, co wzmocni system podatkowy.

Wydaje się, że podjęcie walki przez fiskus jest uzasadnione. Szacunki pokazują, że szara strefa to co najmniej 30-40 proc. rynku motoryzacji, a tym samym budżet państwa traci na tym miliardy złotych.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Przedsiębiorcy boją się odkrycia błędów w ewidencji pojazdów. Zmieniają cel wykorzystania samochodów

Przedsiębiorcy boją się że fiskus odkryje nieprawidłowości w ewidencji przebiegu samochodu służbowego, która ma zaświadczać, że użytkowany jest on tylko w ramach działalności gospodarczej, dlatego decydują się na odliczanie tylko 50 proc. VAT.

W wypadku, gdy pracownik na polecenie przełożonego odwiózł go do domu pojazdem służbowym i wpisał to zdarzenie w ewidencji przebiegu pojazdów, księgowy musiał cofnąć informację VAT-26, mówiącą o tym, iż samochód wykorzystywany jest wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą. To nie jedyny przypadek, ponieważ w tym czasie przedsiębiorcy wycofali ponad dwa tysiące takich dokumentów lub dokonali ich aktualizacji zmieniając cel wykorzystywania samochodu na mieszany.

Zdaniem Beaty Hudziak, doradcy podatkowego i wspólnika w firmie 8Tax Doradztwo Podatkowe sp. z.o., przyczyn takiej sytuacji należy szukać w kłopotach z prowadzeniem ewidencji przebiegu pojazdów. Po sprawdzeniu dokumentów księgowi dochodzą do wniosku, że wpisy dokonane przez zatrudnionych uniemożliwiają dokonanie całkowitego odliczenia. Inna kwestia, że nie mogą oni skrupulatnie sprawdzać czy ewidencja prowadzona jest właściwie, zwłaszcza gdy we flocie firmy znajdują się dziesiątki pojazdów.

Przedsiębiorcy nie chcą zatem ryzykować, ponieważ urzędy skarbowe przy weryfikowaniu prawa do pełnego odliczenia będą skrupulatnie sprawdzać całą dokumentację związaną z ewidencją pojazdu. Będą również obliczać ilość przejechanych kilometrów, zgodność trasy, a także zużycie benzyny.

Ministerstwo Finansów przyznało, iż odliczenie 100 proc. VAT będzie podważane, w przypadku gdy ewidencja będzie błędna, np. widnieć będą sprzeczne lub niepełne zapisy, luki w danych pozycjach czy niezgodności w zapisach stanu licznika.

Właściciel firmy, który zgłosi do urzędu skarbowego samochód jako wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej, a w rzeczywistości będzie użytkował go również prywatnie, może zostać ukarany karą finansową w wysokości nawet do 16,128 mln zł. Jest to najwyższa możliwa sankcja za przestępstwo skarbowe. Najniższa możliwa kara to 33,6 tys. zł. Takie sumy z pewnością nie wzbudzają chęci przedsiębiorców do dokonywania pełnego odliczenia.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

W jakich przypadkach można wliczyć VAT w koszty firmy?

Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca może obniżyć podstawę opodatkowania o kwotę zapłaconego podatku od czynności cywilnoprawnych lub podatku od nieruchomości. W niektórych przypadkach możliwe jest także wliczenie w koszty firmy VAT.

Określone podatki odprowadzane przez przedsiębiorcę mogą być kosztami uzyskania przychodu, jeżeli spełniają definicję kosztu i nie znajdują się w negatywnym katalogu kosztów. Mogą to być: podatek od nieruchomości, PCC, podatek od środków transportu, podatek akcyzowy, a także w pewnych przypadkach VAT.

Podatek od towarów i usług może być wrzucony w koszty podatkowe, jeżeli przedsiębiorca jest zwolniony z VATu lub zakupił towary lub usługi, w celu wyprodukowania towarów lub świadczenia usług, które podlegają zwolnieniu z VAT. W takim wypadku w koszty zostanie wliczona wartość VATu naliczonego, której podatnik w wyniku zwolnienia nie może odliczać lub uzyskiwać jej zwrotu.

Koszt przedsiębiorstwa może stanowić również podatek należny od nieodpłatnie zaoferowanych towarów, w przypadku gdy jedynym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez klienta towaru lub usługi o konkretnej ilości i wartości. Dotyczy to przede wszystkim form nagradzania klienta dodatkowym towarem, jeżeli spełni dodatkowe warunki w postaci np. nabycia konkretnej ilości jakiegoś produktu.

W kosztach firmy może także znaleźć się część VATu, która nie została przez podatnika wzięta pod uwagę w kwocie początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. W efekcie, przedsiębiorcy rozliczający się z VATu, dokonując zakupu samochodu osobowego na firmę, do kosztów podatkowych wrzucą nieodliczony VAT, czyli ten, który podnosi wartość początkową tego auta.

Joanna Walerowicz

mojszmal.pl

Podatek za pożyczenie pieniędzy?

Zdarza się, że przedsiębiorcy mają problemy finansowe i szukają dodatkowych pieniędzy. Zwykle mogą liczyć na zaprzyjaźnione firmy, które są w lepszej sytuacji i mogą użyczyć ustaloną kwotę. Czy taka pożyczka podlega opodatkowaniu?

Okazuje się, że tak, ponieważ każdy towar i usługa podlegają w Polsce opodatkowaniu. A pożyczenie pieniędzy traktuje się jako usługę świadczoną drugiej stronie.

Pożyczka to nic innego jak przekazanie usługi (w tym przypadku pieniędzy) na rzecz usługobiorcy, ale owy usługobiorca zobowiązuje się do zwrócenia funduszy. Najlepiej, gdyby cała procedura była poświadczona umową, aby mieć podstawę prawną do ewentualnego domagania się opóźnianego zwrotu pieniędzy.

Źródłem podatkowania jest obrót czyli suma przekazana na rzecz usługobiorcy. Pożyczona kwota powinna być obciążona odpowiednim podatkiem.

Poza tym osoba udzielająca pożyczki może ustalić dowolne oprocentowanie (miesięczne, roczne, dzienne) i oczywiście zapisać ten fakt w umowie. W związku z tym kwota pożyczona wraz z możliwymi odsetkami będzie podlegała podatkowi.

Każda spłacona rata powinna być poświadczona pisemnie lub za pomocą faktury, przelewu bankowego lub innego dokumentu, który zawiera informację o zwracanych pieniądzach.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Talony dla pracowników a podatek VAT

Wiele przedsiębiorstw oferuje swoim pracownikom zaplecze socjalne, ale to żadna nowość, wręcz norma. W związku z tym pracodawcy proponują bony, talony towarowe, zniżki. Czy podlegają opodatkowaniu?

Za bony towarowe można zakupić wybrane towary lub usługi, lecz bezpośrednio nimi nie są. W związku z tym w żadnym wypadku nie mogą podlegać opodatkowaniu.

Często tego typu nagrody mają motywować, skłaniać do dalszej pracy lub być formą dodatku świątecznego, są rewelacyjnym rozwiązaniem szczególnie dla większych przedsiębiorstw i korporacji. W związku z tym, że nie trzeba odprowadzać od nich podatku, coraz więcej przełożonych decyduje się na zakup talonów.

Jednakże podatek musi zapłacić osoba zajmująca się handlem lub przewozem bonów towarowych lub zniżkowych, ponieważ czerpie konkretne korzyści z tego tytułu.

Firma, która oferuje bony na towary lub usługi (siłownia, basen, spa) jest uważana za lepiej rozwiniętą, świadomą potrzeb pracowników, godną zaufania i przyjazną podwładnym.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Pojazdy leasingowane a podatek

Każdy przedsiębiorca, który kupuje dowolny pojazd, musi uiścić z tego tytułu podatek. Inaczej jednak jest w przypadku firm leasingowych, które oferują użytkowanie samochodów w oparciu o umowy leasingowe.

Firmom leasingowym przysługuje stosunkowo mniejszy podatek już podczas zakupu wybranego pojazdu. W związku z tym dalsze przekazywanie samochodu w leasing jest źródłem dochodu w tejże działalności. Właściwie to na klientów takich firm spada obowiązek opłacania podatku w związku z korzystaniem z pojazdu. Wynosi on 3/5 raty lub części spłaty (lub innych jednostek płacowych ustanowionych w umowie leasingowej). Ogólna wysokość należności nie może przekroczyć sumy 6 tys. zł.

Nie można zapomnieć, że źródłem uzyskania zysku dla firm leasingowych jest podatek nakładany podczas kupna samochodu o masie całkowitej do 3500 kg. W związku z tym nie można liczyć na zwrot kosztów przeznaczonych na nabycie towaru lub usługi.

Firmy leasingowe, w związku z obniżeniem podatku, wiele zyskują. Wielu przedsiębiorców wie, że to właśnie podatki zjadają często podatnika. W tym przypadku jest trochę inaczej.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Od 2014 wyższy podatek za wyroby tytoniowe

Od nowego roku mają wzrosnąć akcyzy na wyroby tytoniowe. Jest to projekt długoletniego projektu proponowanego przez rząd. Jakie znamy czekają palaczy?

Wzrost cen najbardziej dotyka osoby kupujące papierosy codziennie. Oni najlepiej wiedzą, że z roku na rok jest coraz drożej. A taniej na pewno nie będzie, ponieważ podwyżki są wprowadzane systematycznie.

Wszystkie zmiany cen wyrobów tytoniowych są w dużej mierze sterowane przez Unię Europejską, która próbuje ujednolicić w całej strefie wysokość akcyz. Polska ma jeszcze cztery lata, żeby dostosować się do poziomu unijnego.

Wysokość stawki akcyzowej zależy od kwoty długu publicznego względem Narodowego Banku Polskiego na 2014 rok. Jeśli przekroczy ona 55%, wówczas podatki na pewno zostaną podniesione. Oficjalna decyzja nie jest jeszcze znana, ale ogólnie panujący kryzys gospodarczy i finansowy nie przynosi optymistycznych prognoz.

Oprócz zmian w wysokości akcyz rząd planuje zmiany w sposobie korekty faktur, w prawie budowlanym i rolnictwie.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Aktualne opłaty paliwowe

W obecnych roku wzrosły wszystkie opłaty paliwowe, co skutkuje podniesieniem cen paliw. Jak dokładnie kształtują się stawki podwyżek?

Opłaty za wyroby paliwowe kształtują się następująco: za 1000 litrów benzyny silnikowej oraz mieszaniny z komponentami trzeba zapłacić 103,16 zł. Natomiast za 1000 litrów oleju napędowego oraz mieszaniny z komponentami należy zapłacić 259,92 zł. Jeśli chodzi o 1000 kg gazu powinno się uiścić opłatę w wysokości 133,10 zł.

Wysokość opłat wzrosła w stosunku do roku poprzedniego i na chwilę obecną wynosi 4%. Jest to wzrost szczególnie niekorzystny przede wszystkim dla branży transportowej.

Opłata paliwowa jest pobierana za wszystkie paliwa napędowe, które wytwarzają groźne dla środowiska spaliny oraz są wykorzystywane do pojazdów silnikowych. Podatek akcyzowy obejmuje przede wszystkim benzynę silnikową, olej napędowy, biokomponenty oraz gaz ziemny.

Opłaty uiszczane przez podatników są pobiera Krajowy Fundusz Drogowy (4/5 całościowych zysków ze sprzedaży) oraz Fundusz Kolejowy (1/5 całościowych zysków ze sprzedaży).

Do opłacania podatku akcyzowego zmuszeni są producenci i importerzy paliw, pośrednicy i inne osoby biorące udział w kupnie-sprzedaży paliw. Wymienione podmioty mogą zrezygnować z opłaty tylko w przypadku, gdy paliwa są wykorzystywane do międzynarodowego transportu ciężkiego.

Osobami odpowiedzialnymi za ustalanie stawek akcyzy paliwowej jest naczelnik i dyrektor izby celnej.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Czy wymiana opon w samochodzie to wydatek firmowy?

Każdy przedsiębiorca, który zarejestrował swój pojazd na działalność wie, że kupno części i naprawa bywa bardzo kosztowna. Dlatego też wprowadzono udogodnienie, które umożliwia wymianę opon, a następnie wpisanie tej usługi w koszty firmowe. Stanowi to duże wsparcie, szczególnie dla działalności, które mają więcej samochodów.

Sezonowa wymiana opon jest możliwa i daje przedsiębiorcy sposobność do zapisania tej usługi w koszty. Od razu zmniejsza to podatek należny urzędom skarbowym. Prawo do odliczeń posiadają tylko ci, którzy objęci są podatkiem liniowym w wysokości 19% lub oblicza się na zasadach ogólnych, czyli wedle stawek 18% i 32%. Istotne jest, aby samochód znajdował się w ewidencji firmy lub był eksploatowany na zasadach kilometrówki (koszty użytkowania osobistego samochodu w celach zawodowych).

Prócz wymiany opon przedsiębiorca może odliczyć od podatku także kupno tychże opon oraz ich przechowywanie w następnych miesiącach.

Są jednak restrykcje, żeby osoby prowadzące firmę nie nadużywały uprawnień do częściowego zniesienia podatku. Najwięcej można odliczyć do 400 zł na jeden pojazd. Oprócz tego dodatkowe 23% VAT (około 75 zł) i zmniejszony, że jeśli firma ma dużo pojazdów, wówczas automatycznie więcej oszczędzi na wymianie opon.

Jeśli przedsiębiorstwo umieściło w ewidencji wszystkie samochody może doliczyć w koszty nie tylko wymianę opon, ale również pozostałe koszty związane z użytkowaniem pojazdu, na przykład naprawy u mechanika lub zakup uszkodzonych lub zużytych części. Gdy przedsiębiorca rozlicza się z kilometrówki jest obarczony limitem wydatkowym. Limit ten określany jest na w oparciu o różne parametry, np. przebieg lub pojemność silnika.

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

W 2013 samochody z kratką wciąż bez pełnego odliczenia

Już w ubiegłym roku sugerowano, że do ustawy o transporcie drogowym zostaną wprowadzone poprawki. Zmiany te wskazywały zmniejszenie progu finansowania na kupno pojazdu ,,z kratką” przez prowadzących firmę. Z początkiem roku miały wejść w życie nowe przepisy. Na szczęście, dla przedsiębiorców, tak się nie wydarzyło.

Na chwilę obecną przedsiębiorca dokonujący kupna auta lub innego środku transportu na działalność gospodarczą może doprowadzić do odliczenia podatku (do 60% ostatecznej kwoty lub do 6 tys. zł). Z przywileju częściowej refundacji, oprócz samochodów osobowych, mogą korzystać inne pojazdy, których masa całkowita nie nie przekracza 3,5 t.

Zbliżone procedury stosowane są w przypadku, gdy przedsiębiorca udostępnia swój własny samochód i korzysta z niego na potrzeby przedsiębiorstwa. Może także wynajmować, dzierżawić lub leasingować dowolny pojazd. Trzeba jednak mieć na wymienione sytuacje dowody, w tym przypadku faktury. Są one warunkiem koniecznym, aby móc ubiegać się o odliczenie podatku. Aczkolwiek, pojazdy typu van nie mogą czekać na ulgi podatkowe.

Wedle podstawowego założenia procedury wspomniane wyżej powinny wejść w życie już w tym roku. Jednakże zasugerowano, aby termin ten przedłużyć do końca tego roku. Oznacza to, że finalnie ustawa zostanie zatwierdzona 01.01.2014 r.. Przyczyna zmiany terminu jest znana i dość zrozumiała. Kryzys obecny na każdym kroku, trudna sytuacja materialna, ekonomiczna i gospodarcza była wystarczającym argumentem przekonującym do odroczenia nowelizacji.

Zatem za rok w ustawie umieszczony zostanie zapis dokładnie określający sytuacje umożliwiające odliczenie podatku VAT od zakupu pojazdu z ,,kratką”. Uwzględnione zostaną także wszystkie polecenia płynące z UE, na wprowadzenie których zgodę wyraziła Polska już jakiś czas temu. Nie zmieni się odliczenie 60% podatku od auta lub innego pojazdu o masie do 3,5 t. Wymienione wytyczne nie będą miały zastosowania wobec samochodów, w których poza kierowcą jest miejsce dla: jednego pasażera i ładowność do 425 kg, dwóch pasażerów i ładowność nie przekracza 493 kg, trzech pasażerów lub więcej i ładowność do 500 kg.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Czego podatek VAT nie obejmuje?

Podatek VAT czyli innymi słowy podatek od towarów i usług jest najczęściej spotykany w Polsce. Obejmuje większość przedsiębiorców. Są jednak wyjątki, kiedy podatku tego odprowadzać nie trzeba. Jakie to sytuacje?

Przede wszystkich są to przypadki, gdy dochodzi do przekazania działalności, gdy trzeba zapłacić odsetki, gdy bierze się udział w grach liczbowych, na maszynach lub zakładach bukmacherskich.

Dodatkowo opłacanie podatku nie jest konieczne za wręczenie podatków o niewielkim wartości lub plakatów reklamowych lub obwieszczających.

Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, to czynności nieskuteczne w świetle prawa cywilnego. Chodzi tu zwłaszcza o działalność przestępczą.

Za podarki o niewielkiej wartości uważa się przedmioty o rynkowej wartości do 100 zł (gdy tożsamość obdarowanych jest znana) oraz 5 zł (gdy dane obdarowanych nie zostały zapisane).

I ostatecznie nie trzeba płacić za wszelkiego rodzaju „demówki usług” czyli za produkty prezentacyjne konkretnej firmy i nie podlegają sprzedaży. Mają na celu tylko reklamę i prezentację oferowanych towarów.

Podsumowując, można powiedzieć, że z podatku VAT zwolnione są towary lub usługi, które nie stanowią dla przedsiębiorcy źródła przychodu.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz

Czy do faktury zawsze trzeba dołączyć paragon?

Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą w branży kupieckiej powinien dokumentować wszystkie transakcje. Jeśli łączna suma przekroczy 20 tys., wówczas trzeba zakupić kasę fiskalną i uwieczniać wszystkie operacje. Nie należy zapominać, że każda sprzedaż powinna być zaksięgowana tylko raz.

Zazwyczaj paragon fiskalny jest podstawą do sporządzenia faktury na działalność gospodarczą za zakup towarów lub usług. Zdarza się, że paragon wydawany jest łącznie z fakturą, ale to nie zasada. Każdy przedsiębiorca powinien prowadzić dokumentację dotyczącą zysków i strat w budżecie. Dowodem zaksięgowania jest wydruk fiskalny w dwóch identycznych egzemplarzach – dla sprzedawcy i klienta. Czasami takim potwierdzeniem jest faktura, ale paragon w zdecydowanie wystarczy.

Są jednak przypadki, gdy warto, a nawet trzeba, dołączyć paragon do faktury. Zazwyczaj są to sytuacje, kiedy przedsiębiorstwo nie ma kasy fiskalnej, która wydaje także faktury. Wówczas do ręcznie sporządzonej faktury sprzedawca dołącza paragon. Jednakże jego brak nie będzie wykroczeniem. Wystarczy dopisać dane paragonu na fakturę, przede wszystkim: nr paragonu/transakcji/datę wydania. To będzie świadectwem, że sprzedaż rzeczywiście miała miejsce.

 

 

Justyna Błahut
www.Skarbowy.biz